您的位置：网站首页 > ESG服务 > ESG的20年，我们的4个重点领域和4条发展建议

ESG的20年，我们的4个重点领域和4条发展建议

作者：中企碳中和服务网　　来源：第一财经　　发布时间：2024-10-30 13:00:16

中企碳中和服务网讯：

不久前，我受邀出席“2024 ESG全球领导者大会”并发表了主旨演讲。自2021年首次举办以来，我已连续四届参加ESG全球领导者大会，四年同行，见证了大会成长为一个集结全球领袖和行业专家的重要平台。

本次大会在上海举办，作为中国最具活力和开放性的城市之一，上海在ESG这一全球关注的议题上展现出了高度的前瞻性和行动力。安永有幸参与了首份《上海ESG发展报告》的编制，这份报告也在本届领导者大会上重磅发布了。

在报告中，我们牵头完成了第五章——上海ESG第三方专业服务发展现状的编写，从ESG第三方专业机构的服务内容和机构现状等角度，深入分析了ESG第三方服务机构面临的机遇与挑战，以期能够呈现上海ESG发展的现状和特点，为上海践行高质量发展贡献专业力量。

今年既是ESG这个概念在联合国诞生20周年，也是中国出台ESG、可持续发展相关政策的里程碑元年。我们欣喜地看到，中国上市公司正以越来越主动的姿态迎接新的机遇与调整，ESG管理也将迎来跨越式的发展阶段。

借助ESG全球领导者大会的平台，我着重介绍了当下ESG发展的几个重点领域：中企出海、绿色税收、气候风险和ESG全球化管理。我也很高兴分享给大家，与各位同仁共勉。

首先，我想和大家回顾一下中国企业出海的近况。

随着生产力水平的不断提升，中国企业迎来了新一轮的出海浪潮。截至2023年底，中国在境外共设立对外直接投资企业14.8万家，分布在全球189个国家和地区，2023年新增1,400家，新增数量创近年来新高。

今年以来，中企出海呈现加速态势，2024年1-8月，中国全行业对外直接投资达1,110亿美元，同比增长10.6%，已连续五年保持稳步增长。在区域分布上，传统发达国家依然受到关注，但新兴经济体（如东南亚、中东、东欧、中亚、拉美等区域的国家）投资热度明显上升。“走出去”行业多点开花，涉及先进制造、交通运输、医疗、能源、基础设施等领域，与中国实体经济相对优势和企业产业升级相契合。未来，突出创新优势预计将是中企在海外市场突围的关键。

对于安永，我们依托全球网络，将全球的安永专业人员连接在一起，在企业海外投资的前、中、后各个阶段为中国客户提供一站式服务，持续为中国企业的国际化发展提供全面而深入的支持，实现可持续增长。

过去三年，安永服务的中国出海企业超过3,600家，执行的出海服务项目超过90,000个。在出海服务项目中，有很多涉及ESG的工作内容。例如，我们协助一家新能源行业企业出海，针对欧盟企业可持续发展报告指令的要求，协助企业制定可持续发展战略规划，加强ESG管理，满足披露需求。

第二，以绿色税收为例，中国企业在出海过程中面临着不同国家和地区的ESG监管要求。

以欧盟为代表的一些国家和地区，制定并实施了一系列全面且深入的绿色税收相关政策。

其中，欧盟碳边境调节机制（CBAM）初步适用于水泥、铁和钢、铝、化肥、电力和氢气6大行业的碳密集型商品的进口。我国作为钢铁、铝业、化工、水泥等产品的出口大国，相关行业企业将受到重大影响。此外，欧盟塑料包装税（Plastic Packaging Tax）主要影响出口到欧盟的制造业产品的包装工艺流程，包装材料（即可再生塑料的使用）及回收处理。再有，欧盟零毁林法案（EUDR）主要影响与森林砍伐及退化相关的产品，如牛肉、大豆、可可、棕榈油、咖啡、橡胶和木材等7大类商品的生产、出口和交易……

以上政策影响着走出去到欧盟的数以万计的中国企业，随着政策的更新和覆盖范围的扩大，影响的企业数量将进一步增加。

鉴于此，安永发布的《全球绿色税收跟踪报告》，为企业提供了全球可持续性税收政策的最新动态和影响分析。这份报告目前已更新至第八版，提供了涵盖全球66个国家/地区的可持续性政策激励、碳定价制度和环境税收政策以及免税措施的情况概览，覆盖了3,000多项绿色税收政策。

这些工具可以很好地帮助企业去了解全球可持续发展税收政策的最新动态，以及这些政策可能对企业带来的影响、机遇和挑战。

第三，从ESG投资角度分析，金融机构需要充分重视气候风险。

要想做好ESG投资，金融机构需要充分开展气候风险压力测试。气候风险意识不足是许多金融机构的主要难点。许多金融机构未能充分认识到气候风险的复杂性及其长期影响，往往认为气候风险与传统金融风险无关，或低估其对业务和资产质量的潜在影响。

因此，部分机构在实施气候风险压力测试及制定相关管理战略时，缺乏紧迫感与整体规划，且在资源投入上较为保守。为了解决这一问题，安永在项目实施中特别关注提升客户对气候风险的认知。

例如，我们帮助某大型商业银行搭建了物理风险压力测试原型模型，重点分析了我国沿海地区台风及次生灾害对银行资产质量的影响。通过这一项目，金融机构提升了对气候风险的认知，并愿意在气候风险管理方面投入更多的资源。

同时，气候风险分析技术方面的挑战主要集中在数据问题和建模方法。金融机构收集的企业信息常常无法支撑精细的气候风险分析，例如在转型风险方面，企业碳排放、能源使用、技术组合及转型计划等关键数据缺乏。此外，金融机构目前收集的传统财务信息的颗粒度较低，难以支持自下而上的精细分析。为此，安永的解决方案包含气候数据收集模块，提供详细的数据模板和案例，帮助金融机构系统化地收集对手方的气候相关数据。

另外，建模方法也是一大挑战。气候风险量化模型仍处于早期发展阶段，建模方法和监管要求都在快速演变。由于气候变化没有历史先例，传统基于历史数据的建模方法难以适用，模型开发过程中需要依赖大量假设，增加了不确定性。

针对上述挑战，安永开发的气候风险压力测试解决方案，覆盖转型风险和物理风险，涵盖了气候风险压力测试的各个关键环节，包括气候风险数据收集、初步识别与评估、精细量化建模、模型风险管理，直至最终的风险管理和缓释策略制定，帮助金融机构全方位提升气候风险应对能力。

例如，我们协助某香港银行建立了一套端到端的气候风险压力测试体系，系统化地向企业客户收集气候数据并将其应用于压力测试，压力测试结果用于监管报送、资本目标设定、客户风险评估及授信等领域，确保了机构内气候风险管理逻辑的一致性，真正将气候风险融入银行整体风险管理体系。

第四，以香港市场情况，展望企业的ESG全球化管理。

香港联交所自2016年起，要求上市公司根据其《环境、社会及管治报告指引》及相关《上市规则》条文，以“不遵守就解释”原则进行ESG信息披露。今年，港交所再次发布了新的强制性气候披露要求，该要求与ISSB气候准则高度一致，将进一步促进香港可持续发展披露情况与国际接轨。

香港上市公司在治理方面总体表现良好。在市值排名前5%的公司中，79%的公司已经成立了内部可持续发展委员会，仅有一小部分约17%的公司采取综合方法，在整体风险评估和商业战略中考虑到了风险和机遇，占比12%的公司能够将可持续发展的风险量化在一定的数字和范围内。

可以看到，即使是最大的上市公司也需要投入更多的资源和精力，才能满足全新国际化标准的披露要求。

此外，业界对香港非上市公司可持续信息披露的预期也越来越强。今年9月16日，香港会计师公会提出将香港本地可持续发展准则与ISSB准则全面接轨，并于2025年8月生效。这一举措凸显了香港作为国际金融中心的地位，正进一步加强全球资本与本土企业的联系，并致力于将这种联系拓展到中国内地和其他地区。

今年年初，中国内地发布了上市公司自律监管指引文件《可持续发展报告（试行）》，要求在北京、上海、深圳三地上市的首批458家适用企业，于2026年4月30日前发布可持续发展报告。这些要求也与ISSB等国际报告准则高度一致。鉴于多数中国企业不仅存在双重上市的情况，同时还在欧洲拥有运营和投资控股实体，随着欧洲可持续报告准则(ESRS)于2024年1月正式生效，它的要求将比ISSB更加广泛。中国企业需要提前确认它们是否属于ESRS报告要求的披露范围，熟悉ESRS的报告准则和要求，以做到合规披露。

因此，在应对全球化的机遇和挑战时，我们也希望中国企业要全面提高ESG管理水平，这里有几点建议请企业家们特别关注。

第一，要将ESG理念真正融入战略规划和重大决策，不能浮于表面工程。很多企业开始着手制定“十五五”规划，需要把ESG工作全面纳入企业总体发展规划中。

第二，要充分了解企业目标市场所处国家和地区的ESG法规，针对不同监管，满足合规要求，打造负责任的全球品牌形象。

第三，要重视数据管理，运用数字化系统和工具来收集ESG数据、把控碳中和工作进度、分析气候风险影响，以提升ESG评级结果。

第四，开展ESG报告鉴证，增强可信度，提振全球投资人信任。

ESG诞生二十年，也是包括安永在内的专业机构为社会各界提供ESG可持续发展专业支持的二十年。二十年来，我们和各界同仁一起，致力于协助中国企业规划可持续发展路线图，帮助它们积极应对不断变化的管理要求，实现全球市场的增长预期。

未来，安永将继续携手多方同行，推动政策标准的实施落地，以国际化网络和专业资源优势，支持ESG高质量发展。

秋韵祥和，祝每一位ESG同行者都能收获硕果。

关键字: ESG 20年

中企碳中和服务网版权声明：凡注明来源为“中企碳中和服务网：xxx（署名）”，除与中企碳中和服务网签署内容授权协议的网站外，其他任何网站或者单位未经允许禁止转载、使用，违者必究。如需使用，请与13552701370联系；凡本网注明“来源：xxx（非中企碳中和服务网）”的图片或文字，均转载与其他媒体，目的在于传播更多信息，但并不意味着中企碳中和服务网赞同其观点或证实其描述，文章内容仅供参考。其他媒体如需转载，请与稿件来源方联系，如产生任何问题与本网无关，想了解更多内容，请登录网站http://www.tanzhonghe123.com